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：財務系統處理流程2

1．科目設置

每個賬戶的名稱即為會計科目，會計科目按反映的經濟業務內容的詳細程度不同，可以分為一級科目、二級科目、三級科目及四級科目等明細目。

會計電算系統要求設置科目編碼，設置科目的級別、級長，每個科目的科目類型、余額方向、助記碼、現金賬標志、銀行賬標志、往來賬標志等性質。

2．憑證錄入

大部分的記賬憑證可以由原始憑證自動生成（有的會計電算系統對自動轉賬的憑證需進行定義），但由于原始憑證一般種類繁多、形式多樣、往往不便于計算機處理，處理的依據依然是人工編制的憑證。因此，有的還要輸入人工編制的記賬憑證（當然，現在有些軟件系統可以做到自定義原始憑證形式，可以生成記賬憑證）。另外，財務處理涉及許多轉賬業務，這些轉賬業務可由系統自動完成。同一憑證的不同分錄、科目之間的對應關系要比較清晰，否則，如果編制比較復雜的表格（如現金流量表），在匯集有關賬戶的數據時，有時還要考慮對方科目的約束條件，因此，可以在憑證分錄中增加對方科目。

3．賬戶余額

賬戶余額與手工處理稍有不同，一般有兩種方法，第一種賬戶余額計算公式如下：

期末余額=期初余額＋本期借方發生額－本期貸方發生額

借方與貸方設置的符號不同（正、負），余額為正表示余額在借方，余額為負表示余額在貸方。另外一種方法是與習慣相同，初始設置科目時，同時設置科目的余額方向（借方、貸方、兩性），如余額方向是兩性的賬戶，余額為正則在借方，否則在貸方。

（借方就是借進來，貸方就是貸出去，是一個流向問題，比如這筆款，從對方手里到我手里，我就是借方，對方就是貸方）

4．總賬設置

電算化財務的總賬是由明細賬匯總而來，它們肯定是平衡的，總賬可以動態刷新或定期匯總加入記錄，計算公式如下：

期末余額=年初余額 + 年借方發生額－年貸方發生額

月末余額=月初余額＋月借方發生額－月貸方發生額

（上次就是搞的這東東，找對應的數據就廢了老勁了，如果說這些公式都不知道啥意思，這還是簡單的，其實實際業務數據很復雜，哪里就這么兩參數啊，怎么把OLAP的多維數據模型做出來？所以都得弄清楚了）

5 銀行對賬

企業和銀行處理銀行結算業務時，由于憑證傳遞的時間差，經常會出現一方已經登賬，而另一方未登賬的情況，即存在未達賬項。

未達賬項有：銀行已收企業未收、銀行已付企業未付、企業已收銀行未收、企業已付銀行未付四種類型。

對賬后分別匯總一方已收（或已付）而另一方未收（或未付）的發生額，并根據對賬單期末余額和企業銀行賬期末賬面余額進行調整，計算如下：

調整后雙方余額相等，則說明銀行和企業記賬正確。