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現(xiàn)在互聯(lián)網(wǎng)上企業(yè)驗(yàn)證信息，很多向指定公戶(hù)打款，或驗(yàn)證企業(yè)給我公司賬戶(hù)打款。打款金額十分小，一般在0.5元以下，很多情況下是0.01元。這種幾乎可以忽略不記的款項(xiàng)，很多會(huì)計(jì)選擇忽略，不計(jì)入賬務(wù)之中，待年終結(jié)賬時(shí)在統(tǒng)一計(jì)入管理費(fèi)用。具體分錄如下：

1、年終對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符

 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

 貸：銀行存款 

2、核對(duì)會(huì)計(jì)賬無(wú)誤后計(jì)入“管理費(fèi)用”

借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

 【案例1】甲公司為小規(guī)模納稅人，平時(shí)業(yè)務(wù)較少。2023年年終對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行存款少0.32元。經(jīng)過(guò)對(duì)賬，檢查會(huì)計(jì)帳并沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，預(yù)估該差額為本公司對(duì)公司互聯(lián)網(wǎng)賬號(hào)認(rèn)證時(shí)，對(duì)外打款的金額。會(huì)計(jì)應(yīng)做如下調(diào)整：

1、發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.32元

貸：銀行存款 0.32元

2、確認(rèn)會(huì)計(jì)帳無(wú)誤

借：管理費(fèi)用 0.32

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 0.32

ps：如果能夠找出該筆存款支付截圖，則以該截圖為原始憑證。無(wú)憑證以累計(jì)誤差計(jì)入管理費(fèi)用，采用對(duì)賬單與經(jīng)理審批過(guò)的內(nèi)部單據(jù)。

1、向?qū)Ψ街Ц墩J(rèn)證款

①、支付認(rèn)證款—認(rèn)證后不退回

借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用—辦公費(fèi)/宣傳費(fèi)（根據(jù)認(rèn)證賬號(hào)的作用）

貸：銀行存款

ps：認(rèn)證賬號(hào)是企業(yè)官方賬號(hào)，主要用于發(fā)布企業(yè)資訊，建立與客戶(hù)直接的溝通渠道，則計(jì)入“管理費(fèi)用”；如果主要是以運(yùn)營(yíng)為主，目的是網(wǎng)上獲客，則計(jì)入“宣傳費(fèi)”。

②、支付認(rèn)證款—認(rèn)證后收回

借：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款（認(rèn)證后對(duì)方退回的款項(xiàng)）

貸：銀行存款

③、收回認(rèn)證款

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——xx號(hào)認(rèn)證款（認(rèn)證后對(duì)方退回的款項(xiàng)）

【案例2】甲公司為一般納稅人，12月份為了拓展更多渠道。甲公司準(zhǔn)備開(kāi)始網(wǎng)絡(luò)官方賬號(hào)，用來(lái)作為宣傳平臺(tái)，售賣(mài)自己的產(chǎn)品。開(kāi)設(shè)賬號(hào)時(shí)，甲公司需要向第三方平臺(tái)支付0.01元，用作對(duì)方真實(shí)性核驗(yàn)。核驗(yàn)成功后，對(duì)方于20個(gè)工作日原路退回。該筆核驗(yàn)支出的 分錄如下：

①、支付時(shí)

借：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款 0.01

貸：銀行存款 0.01

②、核驗(yàn)款退回

借：銀行存款 0.01

貸：其他應(yīng)收款—xx號(hào)認(rèn)證款 0.01

  另外一種認(rèn)證是對(duì)方向我方支付一筆金額極小的認(rèn)證款，我方填寫(xiě)具體數(shù)字后，賬號(hào)認(rèn)證通過(guò)。這種認(rèn)證款一般不用退回，直接沖減管理費(fèi)用。分錄如下：

借：銀行存款

貸：管理費(fèi)用

【案例3】甲公司為一般納稅人，收到認(rèn)證打款0.21元，該筆認(rèn)證款不必退回。則該筆業(yè)務(wù)分錄如下：

借：銀行存款 0.21元

貸：管理費(fèi)用—合作驗(yàn)證款 0.21元